Электронная коммерция и законы » Советы новичкам » Как заплатить налоги с доходов в интернете. Часть 2

Как заплатить налоги с доходов в интернете. Часть 2

 

» Начало читайте в предыдущей части: Как заплатить налоги с доходов в интернете. Часть 1.

 

По состоянию на апрель 2014 года.

 

Отчётность, налоги и взносы онлайн для Росcии

Если физическое лицо предполагает получать доходы постоянно, занимаясь, например, разработкой программного обеспечения, разработкой сайтов и предоставлением любых ИТ-услуг, то данному физическому лицу необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

 

Согласно статье 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь, предпринимательская деятельность – это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск, под свою имущественную ответственность, и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.
Справочно: Регистрироваться индивидуальным предпринимателем можно с 16 лет.
В ситуации, когда физическое лицо заключает разовый договор с организацией или индивидуальным предпринимателем, предметом которого является создание программного обеспечения или поискового сайта, то в таком случае можно говорить о разовом получении дохода от одного субъекта хозяйствования. Следовательно, будет отсутствовать систематическое получение дохода, что будет говорить о том, что данная деятельность не может быть признана предпринимательской. Следовательно, необходимо будет уплатить только подоходный налог с физических лиц.

 Образец договора возмездного оказания услуг

        Образец акта сдачи-приемки работ (услуг)

         Договор на модернизацию веб-сайта образец

Если создание программного обеспечения является своеобразным родом занятия физического лица, и он заключает договоры с разными субъектами хозяйствования, то можно говорить о наличии всех признаков предпринимательской деятельности и направленности деятельности на систематическое получение прибыли. В таком случае необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

 

Порядок налогообложения будет зависеть от того, кому и какие оказываются  услуги по разработке программного обеспечения, созданию сайта и его доступу и т.п..

 

Как правило, доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, подлежат обложению подоходным налогом (общеустановленный порядок налогообложения). Такой порядок налогообложения применяется индивидуальным предпринимателем при оказании услуг юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям. Ставка подоходного налога для индивидуальных предпринимателей установлена в размере 15 %.

 

Если же индивидуальный предприниматель зарегистрируется резидентом Парка высоких технологий, то ставка подоходного налога составит 9 %.

 

При уплате подоходного налога индивидуальные предприниматели вправе принимать профессиональные налоговые вычеты в порядке установленном статьей 169 НК.

 

Также, индивидуальные предприниматели вправе применять упрощенную систему налогообложения (глава 34 НК). Ставки налога при упрощенной системе составляют 5 %для индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость, и 3% – для уплачивающих НДС.

 

Налог по упрощенной системе уплачивается ежемесячно либо ежеквартально (отчетный период). Декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налога при упрощенной системе производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Прочитайте статью ИП и налогообложение УСН (упрощенная система налогообложения) в Беларуси, получение дохода в валюте

 

Следует учитывать особенности, установленные налоговым законодательством. Если  индивидуальные предприниматели и физические лица планируют оказывать услуги только физическим лицам, то при соблюдении условий, закрепленных в главе 35 НК,  они должны уплачивать единый налог.

 

Так, согласно пункту 1 статьи 294 НК объектом налогообложения единым налогом для плательщиков – индивидуальных предпринимателей признается  оказание потребителям услуг (выполнение работ), указанных в подпунктах 1.3 - 1.40 пункта 1 статьи 296 Налогового Кодекса.
Одними из таких видов являются:
-секретарские услуги и услуги по переводу (п.п. 1.29 п.1. ст. 296 НК РБ);
- деятельность дизайнеров, художников-оформителей (п.п. 1.35 п.1. ст. 296 НК РБ);
 
 
-деятельность, связанная с вычислительной техникой, обучением работе на персональном компьютере, деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми (п.п. 1.27 п. 1 ст. 296 НК РБ).    

 

Согласно общегосударственному классификатору Республики Беларусь ОКРБ 005-2006 «Виды экономической деятельности» (ОКЭД), утвержденному постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28.12.2006 № 65, раздел 72 «Деятельность, связанная с вычислительной техникой» включает в себя, в частности подклассы:
 

72100 Консультирование по аппаратным средствам вычислительной техники

консультации относительно типа и конфигурации технического обеспечения 

с использованием связанного с этим программного обеспечения или без него:

анализ информационных потребностей и проблем пользователей и подготовку наиболее экономичных решений.

Этот подкласс исключает:консультации относительно типа и конфигурации технического обеспечения, осуществляемые предприятиями по производству или продаже компьютеров (классифицируется в 30021, 51840, 52489)

 

72210 Издание программного обеспечения

-услуги по изданию и маркетингу (продаже, аренде, лизингу и лицензированию) готового программного обеспечения и инструментальных средств к нему.

Этот подкласс исключает:

копирование программного обеспечения общего пользования (классифицируется в 22330)

 

72220 «Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области»

деятельность, связанную с анализом, проектированием и программным обеспечением информационных систем:          

-анализ информационных потребностей пользователей, консультирование по  вопросам наиболее экономичного решения;

-проектирование, разработку, поставку и документирование индивидуального программного обеспечения, отвечающего заказам конкретных потребителей; 

-проектирование, разработку, поставку и документирование готового программного обеспечения общего пользования;

-проектирование, разработку, поставку и документирование программного обеспечения автоматизированных систем управления;                   

- проектирование, разработку и оформление web-страниц;      

- разработка Интернет-сайтов;
-размещение сайтов в сети Интернет;
- оптимизация страниц Интернет-сайта для поисковых систем;
- техническое обслуживание Интернет-сайта;

            

-производство программ по указанию пользователя.

 

Этот подкласс исключает:                                            

-копирование программного обеспечения общего пользования    (классифицируется в 22330);                                        

-консультирование по вопросам технического обеспечения и конфигурации  информационных вычислительных систем (классифицируется в 72100);   

-издание программного обеспечения (классифицируется в 72210).           

 

72300 «Обработка данных»

деятельность по обработке данных с применением программного обеспечения потребителя или собственного программного обеспечения: полная обработка данных, подготовка и ввод данных, автоматизированная обработка данных,услуги хостинга (хранение web-страниц, предоставление возможности их   модификации и размещения в сети Интернет для общего доступа); услуги по продаже компьютерного времени.     

 

 72400 «Деятельность, связанная с базами данных»                                            

-создание баз данных: сбор данных из одного или многих источников;     

-хранение данных: подготовку записи для базы данных в заданном формате; 

-обеспечение доступа к базам данных: представление (передачу) данных в определенном порядке или последовательности в режиме непосредственного доступа для всех пользователей, или для ограниченного количества  пользователей, или по определенным требованиям;                     

-услуги поисковых порталов и поисковых машин в сети Интернет.        

Этот подкласс исключает:                                             

-услуги хостинга (хранение web-страниц, предоставление возможности их модификации и размещения в сети Интернет для общего доступа) (классифицируется в 72300);                                   

копирование программного обеспечения общего пользования (классифицируется в 22330).

 

72500 Техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники                                       

-техническое обслуживание и ремонт офисных, бухгалтерских машин, а также компьютеров и периферийного оборудования компьютеров.

 

72600 Прочая деятельность, связанная с вычислительной техникой  

прочие виды деятельности, связанные с вычислительной техникой, не включенные в другие группировки.                                       

 
Таким образом, если индивидуальный предприниматель оказывает такие услуги по заказам потребителей, то он обязан уплачивать единый налог, исходя из ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором он осуществляет деятельность.

 

Ставки единого налога устанавливаются областными и Минским городским Советами депутатов и по деятельности, связанной с вычислительной техникой, приведены в таблице.

 

Таблица. Деятельность, связанная с вычислительной техникой

 

Наименование области (города)/

 

Номер и дата решения

 

Ставки единого налога за отчетный период (календарный месяц),

 

тыс. руб.

 

г. Минск (решение Мингорсовета от 28.12.2012 № 292)

 

 

 

 

 

На всей территории г. Минска, за исключением пятой экономико-планировочной зоны г. Минска

 

670

 

В пятой экономико-планировочной зоне г. Минска

 

530

 

Брестская область (решение Брестского облсовета от 22.12.2012 № 235)

 

 

 

г. Брест

 

700

 

 
Барановичи, Пинск
 
Береза, Ивацевичи,Кобрин, Лунинец

 

550
 
540
Города районного подчинения

 

530

 

Поселки городского типа, сельские населенные пункты

 

420

 

Витебская область (решение Витебского облсовета от 19.01.2012 № 164 )

 

 

 

г. Витебск

 

500

 

Города областного подчинения (Новополоцк, Орша, Полоцк)

 

420

 

Города районного подчинения

 

380

 

Другие населенные пункты

 

250

 

Гродненская область (решение Гродненского облсовета от 09.12.2010 № 44 в ред. 27.12.2012 №195)

 

 

 

г. Гродно

 

700

 

г. Лида, г. Слоним, г. Волковыск, г. Новогрудок, г. Сморгонь

 

530

 

Иные населенные пункты области

 

420

 

Гомельская область (решение Гомельского облсовета от 20.12.2012 № 222)

 

 

 

г. Гомель

 

620

 

г. Мозырь

 

620

 

г. Речица, г. Светлогорск, г. Жлобин

 

560

 

Районные центры области (за исключением  г. Мозырь, г. Речица,           
г. Светлогорск, г. Жлобин), рабочий поселок Костюковка

 

510

 

Иные населенные пункты

 

340

 

Могилевская область (решение Могилевского облсовета от 18.12.2012 № 19-8)

 

 

 

г. Могилев

 

630

 

г. Бобруйск

 

580

 

г. Горки, г. Кричев, г.Осиповичи

 

530

 

г. Быхов, г. Славгород, г. Чаусы, г. Чериков, городской поселок Краснополье, сельские населенные пункты

 

390

 

Иные города районного подчинения (за исключением г. Быхова, г. Славгорода, г. Чаусы, г. Черикова), поселки городского типа (за исключением городского поселка Краснополье) (по каждому помещению)

 

290

 

Минская область (решение Минского облсовета от 29.01.2013 № 214 )

 

 

 

 
 

 

Минский район

 

520

 

г. Жодино

 

430

 

Молодечно, Слуцк, Солигорск, Борисов

 

430

 

Иные населенные пункты

 

340

 

Налоговая декларация (расчет)по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности. Уплата единого налога производится ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности.
 

 

Дополнительная информация

 

  • Для обоснования всех доходов и расходов при подаче декларации в налоговые органы необходимы подтверждающие документы;
  • При получении доходов по средствам сети Интернет следует помнить про нормативные акты Национального банка. Так, неоднократное совершение клиентом финансовых операций в размере близком по значению или превышающем 1000 БВ, на международном валютном рынке FOREX, а также финансовых операций, связанных со снятием со счета денежных средств в наличной форме, приобретением, использованием или погашением электронных денег является одним из критериев подозрительности финансовых операций в соответствии с подп. 32.12 п. 32 Инструкции № 34 НБ. Последствием признания финансовой операции подозрительной может стать представление сведений о ней в орган финансового мониторинга (подп. 34.4 п.4 Инструкции №34).
  • В соответствии с комментариями Министерства по налогам и сборам «интернет-аукционы по продаже товара» не подпадают под понятие азартной игры, а представляют собой способ реализации товара. Это следует учитывать  при определении расходов и доходов, полученных в налоговом периоде.

 

Какую форму ведения ИТ-бизнеса выбрать в Беларуси. Отличия ИП, ЧУП и ООО. Плюсы и минусы

Образец договора возмездного оказания услуг

Образец акта сдачи-приемки работ (услуг)

Договор на модернизацию веб-сайта образец

Комментарии

Добрый день!
В общем, собрался я заняться заработком в интернете с помощью буксов (сервисов активной рекламы или CAP) – т.е. клики, письма, оплачиваемые задания. Суть работы для приемлемого заработка заключается в том, чтобы создавать мультиаккаунты, т.е. много аккаунтов для работы в одном сайте-буксе, и, соответственно, для каждого аккаунта будут созданы свои данные и будет создан свой кошелёк Webmoney. Т.е. кошельков будет много - столько же, сколько и аккаунтов. Например, будет 50 аккаунтов – будет 50 кошельков Webmoney. Затем деньги (которые будут поступать с буксов в WMZ или WMR) просто сгоняются на какой один кошелёк и уже потом выводятся.
И посему вопрос: можно ли как-то оформить официально, по-белому такую схему заработка в инете?

По-белому не получится. Так как изначально Вы будете регистрировать кошельки на разные имена, а нашей налоговой нужны документы, что, откуда и от кого пришло. Как вариант, если сумма не превышает 37835000
в год, то говорить, что подарили физ.лица и не декларировать. Если больше, то декларировать, как прочие доходы и платить 12%. Так что анонимный кошелек Webmoney Вам в помощь.

Статься супер!
Есть вопрос по суммарному налогу, который должен платить ИП.
Если я ИП нтернет-разработчик, то я плачу EН - около 700 тыс бел. рублей в месяц и все.
Нужно ли мне платить ежемесячно в ФСЗН? Если я правильн поняла - это около 35% от минимальной ЗП по РБ? Или мои счета проверяют и я должна платить 35% от дохода веб-мани, связанного с клинетами мерчантом?

С 1 января 2014 года индивидуальные предприниматели самостоятельно уплачивают в Фонд соцзащиты обязательные страховые взносы независимо от того, плательщиками какого налога они являются (подоходного налога, единого или используют упрощенную систему налогообложения).

При этом сумма взносов не должна быть менее суммы, рассчитанной исходя из размеров минимальной зарплаты, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством (35% от минималки).
если же у Вас есть основное место работы, либо Вы можете найти вариант фирмы куда просто положите трудовую книжку, то взносы, как ИП, платить не нужно.

Если есть основное место работы можно не уплачивать фсзн?

Да, нет необходимости платить фсзн

Получаю деньги от Одной Партнерской программы, могу ли я оформить ИП по УПН? и платить налог без каких либо договоров?

Можете, если есть публичная оферта.

Добавить комментарий

CAPTCHA
Ответьте на этот вопрос, чтобы мы убедились что вы не робот
3 + 2 =
Solve this simple math problem and enter the result. E.g. for 1+3, enter 4.