Вопросы юристу

Добрый день,
ИП в Беларуси, работаю по УСН, деньги поступают только из-за рубежа в валюте, потом на расчетный счет. Из расходов по счету: перевод на карточку как личный доход; уплата налога; уплата за ключ ЭЦП для электронного декларирования.
Вопрос какие разделы книги учета доходов/расходов надо вести? Для доходов я так понимаю только раздел 1, часть 1 "Учет валовой выручки". А для расходов: надо вести учет и какую табличку?

Ссылка на шаблон книги по УСН: https://www.dropbox.com/s/3m3g1z8m1bwdkij/kniga-ucheta-dlja-USN.XLS?dl=0

Расход имеется ввиду взносы в ФСЗН, подоходный налог за работников, либо кредиторские задолженности. А так Вы заполняете 1, 2 раздел.
В разделе I книги учета доходов и расходов отражаются:
в части I:
в графах 1 - 3 и 5 - каждая операция, в связи с которой внереализационный доход подлежит отражению в составе валовой выручки для целей исчисления налога при упрощенной системе налогообложения;
в графе 4:
отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца итоговые показатели граф 7, 9, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 23, 25, 27, 29 пункта 1 части II, соответствующие истекшему месяцу;
отдельной строкой по состоянию на конец каждого месяца итоговые показатели граф 7, 9, 11, 13, 15, 17, 19, 21, 23, 25, 27, 29 пункта 2 части II, соответствующие истекшему месяцу;
в части II:
в пункте 1 - сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, не оплаченных на дату их отгрузки (выполнения, оказания), передачи, и об их оплате, а также сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, дата отгрузки (выполнения, оказания), передачи и дата оплаты которых совпадают, и об их оплате. По состоянию на начало налогового периода в графах 1 - 5 отражаются сведения об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав в предшествующих налоговых периодах, не оплаченных в предшествующих налоговых периодах, с указанием в графах 3 и 5 стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, не оплаченной в предшествующих налоговых периодах. В графах 30 и 32 указывается превышение по состоянию на конец налогового периода стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав над суммой их оплаты;
в пункте 2 - сведения о предварительной оплате (авансовом платеже, задатке), полученной за товары (работы, услуги), имущественные права, и об их отгрузке (выполнении, оказании), передаче. По состоянию на начало налогового периода в графах 1 - 5 отражаются сведения о предварительной оплате (авансовом платеже, задатке), полученной в предшествующих налоговых периодах, в размере которой в предшествующем налоговом периоде товары не отгружены (работы не выполнены, услуги не оказаны), имущественные права не переданы с указанием в графах 3 и 5 суммы такой предварительной оплаты (авансового платежа, задатка). В графах 30 и 32 указывается превышение по состоянию на конец налогового периода суммы предварительной оплаты (авансового платежа, задатка) над стоимостью товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных в счет такой оплаты.
Графы 4, 5 и 31, 32 пунктов 1 и 2 заполняются в случаях, когда обязательства выражены в иностранной валюте либо в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте. В указанных случаях графа 32 пункта 1 заполняется при превышении по состоянию на конец налогового периода стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, определенной в иностранной валюте, над суммой их оплаты, определенной в иностранной валюте, графа 32 пункта 2 - при превышении по состоянию на конец налогового периода суммы предварительной оплаты (авансового платежа, задатка), определенной в иностранной валюте, над стоимостью товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных в счет такой оплаты, определенной в иностранной валюте. При этом сведения в графах 3 и 30 пункта 1 отражаются в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Сведения в графах 3 и 30 пункта 2 отражаются в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату предварительной оплаты (авансового платежа, задатка), полученной за товары (работы, услуги), имущественные права.

Извините еще раз за вопрос:)

"действие Указа не распространяется на внешнеторговые операции, проводимые на территории, а также за пределами территории Республики Беларусь резидентами с физическими лицами - нерезидентами по реализации резидентами товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ и услуг) для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью."

Не понимаю последнюю фразу, что значит "для использования,не связанного с предпринимательской деятельностью" - если мои скрипты\программы\темы будут приносить кому-то прибыль? например делается сайт коммерческий дяде Сэму, на его сайте стоит компонент который показывает рейтинг и соответсвенно по этой части он косвенно участвует в прибыли. Или например есть скрипт который что-то делает для накрутке - значит в этом случае в валюте нельзя оплату получать за такой скрипт?

Можно, но тогда обязательно проводить регистрацию сделки, деньги должны поступать на расчетный счет в банке с договором и соблюдением сроков по закрытию внешнеэкономической сделки.
Поэтому в публичной оферте или договорах необходимо указать, что физическое лицо подтверждает тем самым приобретение для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Используйте общие формулировки (создание ПО, консультирование по созданию сайта, создание сайта и т.п.).
" Не все так радужно в нашем королевстве для ИТ"

В дополнение к предыдущему вопросу заданному об ИП работе с физ лицами . Я делаю продаю работы на микростоке, плачу 12% подоходный, декларирую как авторские.

Я вижу, некоторые просят доработать отдельно за деньги или сделать что-то для них отдельно - в основном из Европы, США.

Могу я им делать работы и получать за это деньги? Если да, то каким образом - тоже через скрилл и декларировать как доходы ИП от физ лиц (то есть платить единый и писать каждый месяц сколько пришло)?

Вроде читал есть какой-то валютный контроль и от физ лиц в валюте нельзя получать

Если физ.лицо резидент РБ, то нельзя, а если нет, то можно. Также такие сделки не подпадают под валютный контроль. В соответствии с абзацем седьмым подпункта 1.2.1 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 N 178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций" (далее - Указ) действие Указа не распространяется на внешнеторговые операции, проводимые на территории, а также за пределами территории Республики Беларусь резидентами с физическими лицами - нерезидентами по реализации резидентами товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ и услуг) для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. При этом в указанной норме отсутствуют ограничения по стоимости.
Можете работать. ИП и если деятельность подпадает, то единый.

Добрый день! я гражданин Казахстана магу ли я открыть ИП в РФ??

Можете в том случае, если у Вас есть вид на жительство в РФ.

Добрый день,

Может ли быть для ИП несколько расчетных счетов? Лучшие тарифы, как я вижу, в Цептер банке. Если работаешь с WM - нужен счет в Технобанке, с EasyPay - в Белгазпром банке. Деньги потом будут поступать должны поступать на общий счет который будет в Цептер банке или будет несколько раздельных счетов?

Как быть с договорами - их (номера) нужно предъявлять при снятии денег или при переводах тоже?

Можно иметь сколько угодно счетов. Денежные средства могут находиться как на одном, так и на нескольких, в зависимости от того, как Вам удобнее:)
Требования о номерах договоров зависят от банка. Цептер банку нужен номер счета и номер договора.

Уточнение к моему прошлому вопросу..
1) штрафы. Как, в таком случае, их избежать??
2) публичные оферты. Допустим, я планирую работать с 3-4 партнерскими сайтами, пусть один из сайтов сможет предоставить бумажный договор о сотрудничестве, сможет ли налоговую удовлетворить этот договор или обязательно должны присутствовать акты выполненных работ? Если договор я еще может быть смогу уговорить предоставить, то выписки о заработанных мною средствах - это что-то из области фантастики. Есть ли выход в моей ситуации???

1. Только наличием документов. А так, например, ст. 13.8 КоАП непредставление документов и иных сведений для осуществления налогового контроля либо представление недостоверных сведений от 2х до 30 БВ. Если бы было все легко, то все бы работали легально и не было бесчисленных форумов по этому поводу.
2. Хоть как-то удовлетворит +выписки с кошельков, что деньги именно оттуда поступили.

Добрый день) планирую легализовать доход от партнерских программ, код деятельности 74400 (рекламная деятельность). Договора на выполнение работ предоставить не могу, так как никто этим не станет заниматься... сделала пару запросов, мне культурно отказали. полазив по инету нашла Письмо Министерству по налогам и сборам от 12.07.2014 года.. там такая приятная для глаз сносочка - "Отсутствие заключенных с заказчиком договоров на выполнение работ, оказание услуг не освобождает плательщика от обязанности отражения в учете предпринимательской деятельности фактически полученных доходов и уплаты причитающихся сумм налогов в бюджет. При отсутствии у плательщика договоров на выполнение работ, оказание услуг отражение фактически полученных доходов в учете предпринимательской деятельности может осуществляться на основании выписки о поступлении денежных средств на электронный кошелек, банковскую пластиковую карточку." Возможно ли ссылаясь на это письмо легализовать свою деятельность и какое налогообложение?

Как вариант, публичные оферты у партнерок должны присутствовать. ИП, упрощенка. Можно попасть на штрафы.

Оказываю услуги консультации физ лицам. Хочу сделать на своем сайте кнопку оплаты. Можно ли использовать W1 кошелек https://www.walletone.com для оплаты? На сайте написано что они работают с РБ через ИзиПей - вроде все законно.

И второй вопрос - может ли мой сайт быть не в домене\хостинге by?

Да, можете с ними сотрудничать. Если Ваш сайт является не только визиткой, а через него Вы оказываете консультации, то необходимо размещать в зоне .by
За реализацию товаров (выполнение работ, оказание услуг) на территории Республики Беларусь через не размещенные на территории Республики Беларусь и (или) не зарегистрированные информационные сети, системы и ресурсы на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо на основании части 1 ст. 22.16 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП) налагается штраф в размере от 10 до 30 базовых величин.
В соответствии с частью 1 ст. 3.13 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях рассматривать дела об административной ответственности за несоблюдение требований по использованию национального сегмента сети Интернет вправе в том числе налоговые органы.
При решении вопроса о наличии в действиях плательщика состава подобного правонарушения они исходят из того, что размещение рекламы (так называемого сайта-визитки), как и иное использование сети Интернет не в целях продажи, не является деятельностью по реализации товаров, выполнению работ или оказанию услуг с использованием сети Интернет. В противном случае даже отправка в рамках обычной хозяйственной деятельности информации по электронной почте может быть признана реализацией товаров с использованием Интернета.

В дополнение к предыдущему вопросу, правильно ли я понимаю:

Нужно иметь 2 кошелька: нормальный и для webtransfer.by, повесить оплату через мой сайт - "супер кнопку" от webmoney.transfer.by по аналогии как здесь: http://izotko.by/page16

Затем, как только пришли деньги на нормальный кошелек, самому нажать на эту кнопку перевести деньги на WMB и в налоговой показать распечатку если потребуют о том что сконвертнули и возможно распечатку с первого кошелька - то есть в конечном итоге я сам себе деньги и буду переводить?

Да, как бы странно это не выглядело, но это самый легальный способ получается. Можем посоветовать также обратиться в Контакт - центр (телефонная справочная система налоговых органов по разъяснению налогового законодательства): +37517 229 79 79 http://www.nalog.gov.by/ru/contacty/

Подскажите, пожалуйста, как правильно легализовать доход от фриланс бирж для физ лиц.

В случае если это юр лицо - все понятно, нужны договора, заключаем, на расчетный счет приходят деньги и т.д. - все на сайте у вас написано, вопросов нет.

Не совсем понятен механизм работы с физ лицами.

Вася Пупкин попросил написать скрипт за 50$, перевести деньги может (скорее всего) только на WM. Пишем ему скрипт, он переводит деньги на WMR оттуда сами конвертим при выводе на WMB - и больше от нас ничего не требуется - никаких договоров, никаких подтверждений платежа для налоговой - верно? Или он обязан как-то напрямую платить WMB (что он не может сделать т.к. у него кошелька нету). Если второй вариант - можно ли как-то сделать прозрачно и просто для пользователя чтобы было? Тоже самое в отношение других способов оплаты - можно ли подключить оплату по кнопке как это делается в других странах с помощью агрегаторов чтобы не было претензий у налоговой и у клиентов к механизму оплаты, чтобы было все прозрачно и была возможность оплатить способом которые они хотят?

Для налоговой нужны подтверждения источника дохода. Вот выдержка из разъяснения МНС (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ 12 июля 2014 г. N 3-1-11/1986)
В соответствии со статьей 22 НК плательщик обязан, в частности, уплачивать установленные налоговым законодательством налоги, сборы (пошлины), вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и иных объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена актами налогового законодательства.
Отсутствие заключенных с заказчиком договоров на выполнение работ, оказание услуг не освобождает плательщика от обязанности отражения в учете предпринимательской деятельности фактически полученных доходов и уплаты причитающихся сумм налогов в бюджет. При отсутствии у плательщика договоров на выполнение работ, оказание услуг отражение фактически полученных доходов в учете предпринимательской деятельности может осуществляться на основании выписки о поступлении денежных средств на электронный кошелек, банковскую пластиковую карточку.
При этом доходы плательщика, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения доходов.
Дата фактического получения доходов от предпринимательской деятельности при получении доходов в денежной форме определяется как день выплаты дохода (в том числе перечисления дохода на счета плательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, а также день зачисления электронных денег в электронный кошелек плательщика либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц) (статья 172 НК).
Если деятельность физических лиц носит разовый характер и не обладает всеми признаками предпринимательской деятельности, предусмотренными частью второй статьи 1 ГК, то такая деятельность не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
При этом физические лица, получившие доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами Республики Беларусь, а также доходы за границей и (или) из-за границы, не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), представляют в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) о суммах полученных в течение календарного года доходов (пункт 1 статьи 178, статья 180 НК).
В отношении таких доходов в соответствии со статьей 173 НК подоходный налог с физических лиц исчисляется по ставке 13 процентов. Уплата подоходного налога в бюджет производится не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом, на основании извещения, вручаемого плательщику налоговым органом не позднее 1 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Таким образом, в идеале Пупкин должен переводить на кошелек WMB (все остальные в РБ нелегальны), но т.к. это невозможно, то конвертите сами и оставляете выписку с кошелька о получении и конвертации, с агрегаторами аналогично.

"как правильно легализовать доход от фриланс бирж для физ лиц"

Если Вы получаете заказы от физ.лиц, то оформляете все равно ИП,платите единый налог, размещаете на своем сайте прейскурант цен и публичную оферту на оказание услуг. Если работаете через фриланс-биржу, то, как правило, эта биржа является источником дохода => ИП+упрощенка+ документы от этой биржи.